לוח סילוקין היא טבלה המפרטת כיצד אנו אמורים לפרוע (לסלק) הלוואה שקיבלנו.
הטבלה מפרטת את מספר התשלומים שעלינו לפרוע, מועדם, וסכום התשלום בכל מועד.
בנוסף, הטבלה מפרטת כמה מתוך כל תשלום מופנה להחזר הקרן וכמה לתשלום הריבית.
בדוגמא הבאה נציג לוח סילוקין שבו כל התשלומים שווים.

דוגמא:

קיבלנו מהבנק הלוואה בסך 100,000 ש”ח, בריבית שנתית של 10%, שתיפרע בחמישה תשלומים שווים בסוף כל שנה.
פקיד הבנק חישב עבורנו לוח סילוקין להלוואה (טבלה 1.5).
עלינו להחזיר בכל שנה 26,380 ש”ח (טור 4).

טבלה #1.5: הנתונים בשקלים
  שנה

 

 

 סכום הקרן
בתחילת שנה

  

 סכום
הריבית לשנה
(משולמת בסוף שנה)

 

 סכום
התשלום השנתי
(משולם בסוף שנה)       		   מזה : סכום הקרן

לאחר התשלום השנתי (יתרת  הקרן)

(6)-(2)
הסכום עבור הריבית הסכום עבור הקרן
   (1)          (2)          (3)

(4)

        (5)     (6)          (7)
שורה 1

1

 100,000 10,000 26,380 10,000 16,380 83,620
שורה 2

2

 83,620 8,362 26,380 8,362 18,018 65,602
שורה 3

3

 65,602 6,560 26,380 6,560 19,820 45,782
שורה 4

4

 45,782 4,578 26,380 4,578 21,802 23,980
שורה 5

5

 23,980 2,398 26,380 2,398 23,982 2 –

 

כיצד לקרוא את טבלת לוח הסילוקין?

נעקוב אחר שורה מס' 1. הקרן בתחילת השנה עומדת על 100,000 ש”ח (טור 2).
סכום הריבית לשנה הראשונה מסתכם ב – 10,000 ש”ח  [10% על יתרת הקרן] (טור 3).
כאמור סכום התשלום השנתי הוא 26,380 ש”ח (טור 4) מתוכו 10,000 ש”ח הם עבור ריבית (טור 5 = טור 3) והיתרה שמסתכמת ב – 16,380 ש”ח (טור 6) מיועדת להחזר קרן. התשלום בסך 16,380 ש”ח מקטין את סכום הקרן בסוף השנה ל –  83,620 ש”ח. כאמור סכום התשלום השנתי הוא 26,380 ש”ח (טור 4).
ההסבר לשורה השניה זהה להסבר בשורה ראשונה, למעט העובדה שיתרת הקרן בתחילת השנה השניה עומדת רק על 83,620 ש”ח, וסכום הריבית השנתית על יתרת הקרן היא רק 8,362 ש”ח.

לוח סילוקין שבו התשלומים שווים נקרא לוח שפיצר, על שם ממציאו.

לוח שפיצר מקובל מאוד בתחום המשכנתאות.

הערות:

  1. הסכומים בטבלה מעוגלים כלפי מעלה לשקלים שלמים ולפיכך היתרה בסוף השנה החמישית היא 2 – (הבנק גבה מאיתנו 2 ש”ח יותר). אילו הסכומים לא היו מעוגלים, היתרה הייתה 0 בדיוק.
  2. בספר זה לא תלמדו כיצד פקיד הבנק חישב את סכום ההחזר השנתי בלוח שפיצר. אך נרמוז שיש לו חוברת שממנה, בהתאם לתנאי ההלואה, הוא ממלא את נתוני לוח הסילוקין.