שילוב מיסים בהוצאה המצרפית

הקדמה

1. המס שהממשלה גובה מיועד בעיקר ל-2 מטרות:
   • לממן את פעילות הממשלה
   • תשלומי העזרה לשכבות נזקקות כדוגמת קיצבה לזקנים נכים סעד וכיוב'.
2. אנו מניחים שהמס נגבה ב-2 מסלולים בלבד.

• מסלול 1 – סיכום קבוע כלשהו שאינו מותנה בגובה ההכנסה הוא משולם גם כאשר ההכנסה היא אפס. נסמלו T₀.
• מסלול 2 – מס בשיעור אחיד על ההכנסה למשל, 30% על כל דולר של הכנסה. נסמלו: t.

עדכון פונקציית הצריכה

כאשר קיים מס הנטייה השולית לצרוך שסימולה C מתייחסת להכנסה הפנויה (ההכנסה לאחר מס) ולא להכנסה לפני תשלום המס (Y). כזכור, כאשר אין מס, פונקציית הצריכה היא C=C_0+cY. אך כאשר מוטל מס, במקום Y נציב בפונקציית הצריכה את ההכנסה הפנויה, שסימולה: DI. וצורת פונקציית הצריכה משתנה ל: C=C_0+C*DI [שוויון 1]. כאשר תשלום המס נעשה בהתאם להנחה שלנו לגבי 2 המסלולים ההכנסה הפנויה היא: DI=Y-T_0-ty. אם נציב בשיוויון 1 (C=C_0+C*DI) במקום DI את החלופה שלו (DI=Y-T_0-ty), נקבל את שיוויון 2: C=C_0+c[Y-T_0-ty] [שוויון 2]

כשנפתח סוגריים ונארגן את האברים מחדש נקבל פונקציה ליניארית שצורתה:

C=[C_0-CT_0]-C(1-t)*Y

השיפוע: C(1-t) סכום קבוע: [C_0-CT_0]

בתרשים 703 מתוות 2 פונקציות צריכה.

• הפונקצייה העליונה מתייחסת למצב שבו לא מוטל מס.
• הפונקצייה התחתונה מתייחסת למצב שבו מוטל מס.

הנתונים שעליהם הפונקציות מבוססות הן כדלקמן:
C_0 – 100 מ'$. T_0 – 10 מ'$. c – 0.8 t – 0.3

תרשים 703

פרשנות

שיפוע הפונקציות

• כאשר לא מוטל מסף כל תוספת הכנסה של 1$, מגדילה את הצריכה ב-0.8$(=c*1$)
• כאשר מוטל מס, כל תוספת הכנסה של 1$, מגדילה את הצריכה ב-(c*(1-t)$=) $0.56

נקודת החיתוך עם ציר ה-Y, כאשר מוטל מס

כאשר ההכנסות הן אפס, סכום המס האפקטיבי הוא T₀$. כאשר ההכנסות הן 0, 0=t*y. המס מקטין את ההכנסה הפנויה ב-T₀$, במצב זה הכנסה הפנויה היא (0-=)-. כלומר, הכנסה פנויה שלילית.

אך כל ירידה של 1$ בהכנסה הפנויה גם כשהיא שלילית מקטינה את הצריכה בשעור הנטיה השולית לצרוך (c) כלומר ב-0.8$. כך שירידה של T₀$ בהכנסה הפנויה מקטינה את הצריכה ב- c*T_0$.

פונקציית ההוצאות המצרפיות כאשר מוטל מס

הפונקציה זהה לפונקציית ההוצאות המצרפיות ללא מס עם 2 תיקונים קלים:

1. במקום C₀ נציב C_0-c*T_0.
2. במקום c נציב c(1-t).

אם נסמל את התוצאה בסוגריים השמאליים ב- E₀ צורת הפונקצייה תשתנה ל: E=E₀+[c(1-t)-m]Y.

איך זוכרים את הפונקציות

אי אפשר לזכור, וגם אין צורך לזכור. מה שחשוב לזכור זה:

1. שפונקציית ההוצאות המצרפיות, עם או בלי מס, היא קו עולה (שיפוע חיובי).
2. שתוספת מס, מקטינה את שיפוע הפונקציה ומורידה את נקודת החיתוך.