הערה חשובה
- חשוב לזכור שבניתוח התזרים אנו לא מתעניינים בכל לקוח ולקוח או בכל ספק וספק באופן פרטני, אלא רק בתמונת המצב של כולם יחד, כלומר אנו מתעניינים רק ביתרת סעיף "לקוחות" וביתרת סעיף "ספקים".
- נניח כי ישראל הקים את חברת "כסאות ישראל" ביום 31.12.97. בתאריך זה הוא השקיע מכספו הפרטי 40,000 ₪, ובהם קנה מכונה (30,000 ₪). את היתרה (10,000 ₪) הוא הפקיד בחשבון הבנק של החברה. כנגד ההשקעה בחברה, ישראל קיבל מהחברה הון מניות.
המאזן של חברת "כסאות ישראל" בע"מ ביום הקמת החברה
| נכסים | התחייבויות + הון עצמי | ||
|---|---|---|---|
| מזומן | 10,000 | ||
| מכונה | 30,000 | הון עצמי | 40,000 |
| סה״כ | 40,000 | סה״כ | 40,000 |
הפעילות בשנה הראשונה
- מכירות: 10,000 ₪. תנאי התשלום: מזומן.
- הוצאות: 8,000 ₪. תנאי התשלום: 5,000 ₪ ב-1998, 3,000 ₪ ב-1999.
הרווח של החברה לשנת 1998
| מכירות | 10,000 |
| הוצאות | 8,000 |
| רווח נקי | 2,000 |
תזרים המזומנים בדרך הארוכה
| תזרים מזומנים מפעילות שוטפת (ש״ח) | |
| מזומן שנכנס | 10,000 |
| מזומן שיוצא | 5,000 |
| תזרם נטו מפעילות שוטפת | 5,000 |
לחברה אין תזרים בשני התחומים הנוספים (פעילות מימון ופעילות השקעה).
תזרים המזומנים בדרך המקוצרת
| תזרים מזומנים מפעילות שוטפת (ש״ח) | |
| רווח נקי | 2,000 |
| גידול בסעיף ספקים | 3,000+ (הוצאות שלא שולמו במזומן) |
| תזרים נטו מפעילות שוטפת | 5,000 |
המאזן של החברה בסוף השנה
| נכסים | התחייבויות + הון עצמי | ||
|---|---|---|---|
| מזומן | 15,000 | ספקים | 3,000 |
| מכונה | 30,000 | הון עצמי | 40,000 |
| יתרת רווח | 2,000 | ||
| סה״כ | 45,000 | סה״כ | 45,000 |
הפעילות בשנה שניה
- מכירות: 20,000 ₪. תנאי התשלום: 15,000 ₪ במזומן, 5,000 ₪ ב-6/2000 (שנה אחרי).
- הוצאות: 12,000 ₪. תנאי התשלום: 4,000 ₪ במזומן, 8,000 ₪ ב-6/2000 (שנה אחרי).
הרווח לשנת 1999
| מכירות | 20,000 |
| הוצאות | 12,000 |
| רווח נקי | 8,000 |
תזרים המזומנים בדרך הארוכה
| תזרים מזומנים מפעילות שוטפת (ש״ח) | |
| מזומן שנכנס | 15,000 |
| מזומן שיוצא | 4,000 |
| תזרם נטו מפעילות שוטפת | 11,000 |
תזרים המזומנים בדרך המקוצרת
| תזרים מזומנים מפעילות שוטפת (ש״ח) | |
| רווח נקי | 8,000 (הוצאות שטרם נפרעו) |
| גידול בסעיף ספקים | 8,000+ (הכנסות שטרם נגבו) |
| תזרים נטו מפעילות שוטפת | 5,000 |