מס הכנסה · סעיף 46 · Beta
מחשבון זיכוי מס על תרומות לפי סעיף 46 כמה כסף באמת חוזר
מזינים את סכום התרומה ואת ההכנסה החייבת, ומקבלים את סכום הזיכוי המשוער — אחרי רצפת התרומה ואחרי התקרה הקובעת.
מדינת ישראל מחזירה לתורמים חלק מהכסף. סעיף 46 לפקודת מס הכנסה קובע שיחיד תושב ישראל שתרם למוסד ציבורי שאושר לעניין הסעיף זכאי לזיכוי של 35% מסכום התרומה המזכה — כלומר על כל 1,000 שקלים שתרמתם, עד 350 שקלים חוזרים אליכם כהפחתה ישירה מחבות המס. אלא שרוב האנשים לא מממשים את ההטבה, פשוט כי הם לא יודעים לחשב אותה.
הכללים עצמם לא מסובכים, אבל יש בהם שני מחסומים שקל לפספס. הראשון הוא רצפה: רק תרומות שסכומן המצטבר בשנת המס מגיע ל-207 שקלים ומעלה מזכות בזיכוי. השני הוא תקרה כפולה — הסכום המזכה מוגבל לנמוך מבין 30% מההכנסה החייבת שלכם לבין תקרה מוחלטת של 10,354,816 שקלים נכון ל-2026. בפועל, אצל רוב התורמים מגבלת 30% מההכנסה החייבת היא זו שקובעת.
בנינו את המחשבון כדי לעבור על שלושת השלבים האלה במקומכם ולהציג מספר אחד ברור: כמה מס חוזר לכם. הכלי נמצא בשלב Beta ואנחנו ממשיכים לשפר אותו, ולכן נשמח לשמוע אם משהו לא התנהג כמצופה. חשוב לזכור שהזיכוי ניתן רק כנגד קבלה מקורית ממוסד שאושר לפי סעיף 46, ורק עד גובה המס שאתם חייבים בו באותה שנה.
החישוב לפי מדריך רשות המסים לשנת 2026: זיכוי של 35% מהתרומה המזכה, בתנאי שסך התרומות בשנה הוא ₪207 לפחות, עד הנמוך מבין ₪10,354,816 לבין 30% מההכנסה החייבת. הזיכוי ניתן רק כנגד קבלה ממוסד שאושר לפי סעיף 46, ורק עד גובה המס שאתם חייבים בו. תרומה שעוברת את התקרה עשויה להזכות בזיכוי על פני שלוש שנים — בדקו את הכללים באתר רשות המסים. זו הערכה, לא ייעוץ מס.
המחשבון מספק הערכה כללית בלבד, המבוססת על הכללים והסכומים המפורסמים באתר רשות המסים נכון למועד העדכון, ואינו מהווה ייעוץ מס, חוות דעת מקצועית או תחליף לבדיקה פרטנית. סכום הזיכוי בפועל תלוי בנתוני התיק המלאים שלכם — לרבות גובה חבות המס, זיכויים אחרים, מעמד המוסד המקבל ואישורו התקף לפי סעיף 46 — ועשוי להיות שונה מהתוצאה המוצגת כאן. הסכומים ושיעורי הזיכוי מתעדכנים מעת לעת. לפני הגשת דוח או בקשה להחזר מס, מומלץ להיוועץ ביועץ מס, רואה חשבון או בפקיד השומה.
שלושה צעדים עד סכום הזיכוי
החישוב מבוסס על שלושת הכללים שקובעת פקודת מס הכנסה לזיכוי על תרומות למוסד ציבורי מוכר: רצפה, תקרה ושיעור זיכוי קבוע. אנחנו מריצים אותם באותו סדר שבו מס הכנסה בוחן את התיק.
בודקים את הרצפה השנתית
מסכמים את כל התרומות שתרמתם באותה שנת מס למוסדות שאושרו לפי סעיף 46. אם הסכום המצטבר נמוך מ-207 שקלים, אין זכאות לזיכוי והחישוב נעצר כאן. מעל הסכום הזה — ממשיכים הלאה.
מחשבים את התקרה הקובעת
התקרה היא הנמוכה מבין שתי אפשרויות: 30% מההכנסה החייבת שלכם באותה שנה, או התקרה המוחלטת של 10,354,816 שקלים נכון ל-2026. אנחנו בוחרים את הנמוכה מביניהן, ומגבילים אליה את סכום התרומה המזכה.
מכפילים בשיעור הזיכוי
את סכום התרומה המזכה שנותר מכפילים ב-35% — שיעור הזיכוי ליחיד תושב ישראל. התוצאה היא סכום הזיכוי, שמקוזז ישירות מחבות המס שלכם ולא מההכנסה החייבת. אם התרומה עברה את התקרה, היתרה ניתנת לפריסה על פני שלוש שנים, בכפוף לתקרה בכל שנה בנפרד.
למי המחשבון מתאים
בנינו את הכלי לכל מי שתרם במהלך השנה ורוצה להבין מראש כמה מס יחזור לו בפועל, לפני שהוא ניגש לדוח או לבקשת החזר.
- שכירים שתרמו למוסד ציבורי מוכר ורוצים להגיש בקשה להחזר מס
- עצמאים שמדווחים בדוח השנתי ומבקשים לכלול בו את הזיכוי על תרומות
- מי ששוקל תרומה גדולה ורוצה לדעת אם היא חוצה את תקרת 30% מההכנסה החייבת
- מי שתרם סכומים קטנים לאורך השנה ולא בטוח אם הוא עובר את הרצפה השנתית
- מי שקיבל קבלה ורוצה לוודא שהיא אכן נושאת אישור לפי סעיף 46
אם ההכנסה החייבת שלכם השתנתה במהלך השנה, כדאי להריץ את החישוב שוב אחרי שיש בידיכם את הנתון הסופי — התקרה נגזרת ממנו ישירות.
שאלות נפוצות
מה ההבדל בין זיכוי לניכוי?
ניכוי מקטין את ההכנסה החייבת, וההטבה בפועל תלויה במדרגת המס שלכם. זיכוי, לעומת זאת, מקוזז ישירות מסכום המס שאתם חייבים. בתרומות לפי סעיף 46 מדובר בזיכוי: 35% מסכום התרומה המזכה יורדים מחבות המס עצמה, ולכן ההטבה זהה לכל תורם ללא קשר למדרגה.
תרמתי 150 שקלים בשנה — מגיע לי משהו?
לא. הרצפה השנתית עומדת על 207 שקלים, והיא נבחנת על סך כל התרומות שתרמתם באותה שנת מס יחד. אם סיכום כל הקבלות שברשותכם נמוך מהסכום הזה, לא קמה זכאות לזיכוי. אם תרמתם כמה סכומים קטנים למוסדות שונים — כדאי לסכם את כולם לפני שמסיקים מסקנה.
מה קורה אם תרמתי יותר מהתקרה?
הסכום שמעל התקרה הקובעת אינו יורד לטמיון. ניתן לפרוס אותו לזיכוי במהלך שלוש שנות מס, ובלבד שבכל שנה הסכום המזכה לא יעלה על התקרה של אותה שנה. המחשבון שלנו מציג את סכום הזיכוי לשנה הנוכחית ואת היתרה שנותרת לפריסה.