בקצרה
- טופס 135 הוא דוח מקוצר להחזר מס — מיועד למי ששילם מס ומעוניין לקבל אותו בחזרה.
- מגישים לפקיד השומה כחלק מהפרוצדורה למימוש הטבות מס בדיעבד.
- הכי רלוונטי למי שקיבל את אישור הפטור באיחור — אחרי שכבר נוכה לו מס בתלוש.
- ההחזר לא נוצר מעצמו — מימוש הפטור מחייב פנייה אקטיבית מצד הנישום.
- לפני שמגישים — בודקים באתר רשות המסים את הגרסה העדכנית של הטופס ואת התנאים להגשה.
פקיד השומה הוא הגורם שאליו מוגש טופס 135 — ובזה בדיוק טמון העיקרון: ההחזר לא נוצר מעצמו. מערכת המס בישראל בנויה כך שהמעסיק מנכה מס מהתלוש לפי מה שידוע לו באותו רגע. אם באותו רגע לא היה בידיו אישור פטור — הוא ניכה מס, וזה תקין מבחינתו. הפער בין מה שנוכה בפועל לבין מה שהייתם אמורים לשלם לפי החוק לא סוגר את עצמו אוטומטית; הוא נסגר רק כשמישהו מגיש בקשה.
מה זה בכלל דוח מקוצר להחזר מס
טופס 135 הוא דוח מקוצר — כלומר גרסה מצומצמת של הדוח השנתי, שמיועדת למי שאינו חייב בהגשת דוח מלא אבל כן רוצה לקבל כסף בחזרה. ההיגיון פשוט: אם שילמתם מס יותר ממה שהחוק דרש מכם, המדינה לא מחזירה את ההפרש כמחווה — היא מחזירה אותו כתוצאה של דוח שהגשתם, שבו הצגתם את התמונה המלאה של ההכנסות, הניכויים והזכאויות שלכם באותה שנת מס.
טופס המוגש לפקיד השומה על ידי מי ששילם מס ומבקש לקבל החזר. אינו יוצר חבות חדשה — הוא מציג את החישוב הנכון של שנת המס ומבקש את ההפרש בחזרה.
חשוב להבין מה הטופס אינו. הוא אינו בקשה לפטור. בקשת הפטור עצמה היא הליך נפרד — לנכה, למשל, מגישים בקשה ייעודית ועוברים את הבדיקה הרפואית הנדרשת, וזה נושא לעמוד אחר בסדרה. טופס 135 נכנס לתמונה בשלב מאוחר יותר: אחרי שהזכאות כבר הוכרה, וכשמסתבר שבפועל נוכה מס בתקופה שבה כבר הייתם זכאים.
התרחיש הקלאסי: האישור הגיע אחרי שהמס כבר נוכה
רוב האנשים שמגיעים למסלול הזה לא הגיעו אליו בגלל טעות שלהם. הם הגיעו אליו בגלל פער-זמנים מובנה בין ההכרה בזכאות לבין מועד הניכוי בתלוש. הליכי הכרה — במיוחד כאלה שכוללים ועדה רפואית או בדיקה של מסמכים — לוקחים זמן. בינתיים, מדי חודש, המעסיק ממשיך לנכות מס לפי המצב הרשום אצלו.
כשהאישור סוף-סוף מגיע, יש בו שתי משמעויות שונות לחלוטין. קדימה — הוא מסדר את העתיד: מוסרים אותו למעסיק, מעדכנים את התיק, והתלוש הבא כבר משקף את ההטבה. אחורה — הוא לא עושה כלום בעצמו. התקופה שבה הייתם זכאים אבל האישור עוד לא היה בידי המעסיק היא בדיוק התקופה שבגינה מגישים בקשה להחזר.
אותו היגיון חל גם על מצבים אחרים שבהם הזכאות קיימת אך לא באה לידי ביטוי בתלוש: שינוי מעמד שהוכר בדיעבד, אישור שנשלח למעסיק באיחור, או פשוט מקרה שבו אף אחד לא ידע שיש כאן זכאות עד ששאלתם. בכל המצרים האלה, המבנה זהה: הזכאות קיימת מבחינת החוק, אבל הכסף נוכה בפועל, והדרך לגשר בין השניים היא הגשת דוח.
שני מסלולים לאותה הטבה — בתלוש מול בדיעבד
כדי להבין מתי טופס 135 הוא הכלי הנכון, כדאי לראות את שני המסלולים זה מול זה. אחד מונע את הניכוי מלכתחילה, השני מתקן אותו אחרי שקרה.
| היבט | מימוש שוטף מול המעסיק | בקשת החזר בדיעבד |
|---|---|---|
| מתי פועלים | לפני/במהלך שנת המס, כשהאישור כבר בידיים | אחרי שנת המס, כשהמס כבר נוכה |
| מול מי | המעסיק — דרך הטפסים שהוא מנהל | פקיד השומה ברשות המסים |
| איך מרגישים את זה | הניכוי בתלוש קטן או נעלם | מתקבל החזר כסף בעקבות הדוח |
| מה קורה אם לא עושים כלום | המעסיק ממשיך לנכות כרגיל | הכסף שנוכה נשאר אצל הרשות |
הטבלה מדגישה נקודה שקל לפספס: המסלול הבדיעבדי אינו "פרס ניחומים" למי שאיחר. הוא חלק מהותי מהפרוצדורה — רשות המסים בנתה מסלול ייעודי בדיוק בשביל המצב הזה, מפני שהיא יודעת שהכרה בזכאות לוקחת זמן ושהתלוש רץ קדימה בינתיים.
שלבי ההגשה — מהאישור ועד ההחזר
- מוודאים שהזכאות הוכרה לפני שמבקשים החזר צריך שיהיה בסיס: אישור פטור בתוקף, עם ציון התקופה שאליה הוא מתייחס. בלי זה אין על מה לבסס את הבקשה.
- מזהים את שנות המס הרלוונטיות עוברים על התקופה שבה הזכאות כבר הייתה קיימת ובודקים באילו שנות מס נוכה מס בפועל. כל שנה נבחנת בנפרד.
- אוספים את המסמכים לכל שנה טופסי 106 מהמעסיקים לאותן שנים, אישור הפטור, ואישורים על הכנסות נוספות אם היו. בלי המסמכים אי-אפשר להראות כמה נוכה.
- מורידים את הגרסה העדכנית של הטופס נכנסים לאתר רשות המסים, מאתרים את טופס 135 לשנת המס הרלוונטית ומוודאים שזו הגרסה הנוכחית ושהתנאים להגשה מתקיימים.
- ממלאים ומגישים לפקיד השומה ממלאים את הפרטים לפי המסמכים ומגישים לפקיד השומה — לפי מסלול ההגשה שרשות המסים מפרסמת לטופס.
- עוקבים אחרי הטיפול לאחר ההגשה מתבצעת בדיקה. ייתכן שיתבקשו הבהרות או מסמכים נוספים; שמירת עותק של כל מה שהוגש חוסכת סיבוב נוסף.
מה שרוב האנשים לא יודעים: הבקשה היא לכל שנה בנפרד
אינטואיטיבית, אנשים חושבים על ההחזר כעל "סכום אחד שמגיע לי". בפועל, מס הכנסה מחושב לפי שנת מס — יחידת זמן סגורה שמתחילה בינואר ומסתיימת בדצמבר. המשמעות המעשית: כל שנה שבה נוכה מס בזמן שהייתם זכאים נבחנת כיחידה נפרדת, עם ההכנסות שלה, הניכויים שלה והחישוב שלה.
זה משנה את אופן ההיערכות. במקום לחפש "את המסמכים", אתם מחפשים את המסמכים של כל שנה: טופס 106 של אותה שנה, אישורים ששייכים לאותה שנה, ותמונת ההכנסות של אותה שנה. אם עבדתם אצל יותר ממעסיק אחד באותה שנה — צריך את כולם, כי החישוב הנכון נעשה על סך ההכנסה השנתית ולא על תלוש בודד.
איפה נופלים — ארבע טעויות שמעכבות את ההחזר
- מחכים שהמערכת תיזום. זו הטעות המרכזית. אישור הפטור שמונח במגירה לא מייצר החזר, וגם עדכון התלוש קדימה לא מטפל בעבר. מישהו צריך להגיש.
- מבלבלים בין בקשת הפטור לבקשת ההחזר. אלה שני הליכים שונים מול שני שלבים שונים: אחד קובע שאתם זכאים, השני מבקש את הכסף שנוכה בזמן שכבר הייתם.
- מגישים בלי טופסי 106. בלי אישור שנתי מהמעסיק אי-אפשר להראות כמה הכנסה הייתה וכמה מס נוכה — ואלה בדיוק שני המספרים שעליהם עומדת הבקשה.
- לא בודקים את התנאים העדכניים. מי רשאי להגיש דוח מקוצר, ובאיזה מסלול — אלה פרטים שמתפרסמים ומתעדכנים באתר רשות המסים. שווה לקרוא לפני ולא אחרי.
אחרי ההגשה — מה סביר לצפות ומה לא
אחרי שהדוח מוגש, הבקשה עוברת בדיקה מול הנתונים שיש לרשות. אם הכול מסתדר, ההחזר מטופל; אם חסר מידע או שיש פער בין מה שהצהרתם לבין מה שרשום, ייתכן שתידרשו להשלים מסמכים. אין כאן הבטחה: הגשת בקשה אינה ערובה להחזר, וגובה ההחזר — אם יאושר — נגזר מהחישוב של אותה שנת מס ולא מהערכה מראש.
מבחינה מעשית, שווה לשמור עותק של כל מה שהוגש, כולל תאריך ההגשה והאסמכתה. אם תידרשו להבהרה כעבור זמן, זה ההבדל בין תשובה של חמש דקות לבין סבב איסוף מסמכים מחדש מול מעסיק שכבר עזבתם לפני שנתיים. גם זה, איכשהו, חלק מהחוויה הישראלית של התנהלות מול רשויות.
שאלות שחוזרות על בקשת ההחזר
יש לי אישור פטור — למה אני עדיין צריך להגיש משהו?
האישור קובע שאתם זכאים. הוא לא מזיז כסף שכבר נוכה. כדי לקבל בחזרה מס ששולם בתקופה שבה הייתם זכאים, נדרשת פנייה אקטיבית — הגשת דוח מקוצר להחזר מס לפקיד השומה.
מה ההבדל בין טופס 135 לבין הטופס שבו מבקשים את הפטור עצמו?
הטופס שבו מבקשים פטור פותח את הליך ההכרה בזכאות. טופס 135 בא אחריו, כשכבר יש זכאות מוכרת ורוצים לקבל בחזרה מס שנוכה בפועל.
אני צריך להגיש טופס אחד לכל השנים?
מס הכנסה מחושב לפי שנת מס. לכן ההיערכות היא לכל שנת מס בנפרד — מסמכים, הכנסות וחישוב. את המסלול המדויק להגשה ואת התנאים יש לבדוק באתר רשות המסים.
איפה משיגים את הטופס?
באתר רשות המסים, במדור הטפסים. חשוב לוודא שמדובר בגרסה העדכנית ובשנת המס הנכונה, ולקרוא את התנאים להגשה שמפורסמים לצד הטופס.
איפה זה יושב בתוך המדריך המלא
העמוד הזה מטפל בתת-משימה אחת: מה עושים כשכבר שילמתם. אם עוד לא בררתם אם אתם בכלל זכאים, או שאתם רוצים להבין את התקרות, את סוגי הפטורים ואת ההבדל בין פטור לבין מצב שבו פשוט לא נוצר חיוב — חזרו למדריך המרכזי לפטור ממס הכנסה בישראל. אם המטרה היא דווקא למנוע ניכוי קדימה ולא לתקן אחורה, המקום הנכון הוא טופס 101 ואישור פטור מול המעסיק. ואם עדיין לא הוגשה בקשת פטור לנכה — מתחילים בטופס 1516.
מקורות
- רשות המסים בישראל — אתר הרשות (טפסים, הנחיות והגשת דוחות). נכון ל-20/08/2026.
- gov.il — מס הכנסה: מידע לציבור, זכאויות והחזרי מס. נכון ל-20/08/2026.
- gov.il — הגשת בקשה להחזר מס הכנסה. נכון ל-20/08/2026.