רוב מחזיקי הקריפטו בישראל יודעים בערך כמה שווה התיק שלהם, אבל לא יודעים כמה מהסכום הזה כבר לא באמת שלהם. התבנית הזו מפרידה בין שתי השאלות: מה אתה מחזיק וכמה שילמת עליו, ומה קורה ברגע שאתה מוכר ונוצר אירוע שצריך לדווח עליו.
למי זה מתאים
אתם אנשים שקנו מטבע אחד לפני כמה שנים, עוד אחד כי חבר בעבודה דיבר עליו, ואולי מכרתם משהו באמצע כדי לממן חופשה. ההחזקות פזורות בין שתי בורסות וארנק אחד, את עלות הרכישה אתם זוכרים בערך, וכשמישהו שואל "ומה עם הדיווח?" השיחה נעצרת. אתם לא סוחרים יומיים ולא צריכים מערכת מסחר — אתם צריכים מקום אחד שבו כתוב מה יש, כמה זה עלה, ומה כבר יצא החוצה.
מה בתבנית
הקובץ כולל שני גיליונות: גיליון החזקות שבו ממלאים את שם המטבע, הכמות, עלות הרכישה הכוללת והשווי הנוכחי — והרווח או ההפסד למימוש מחושב אוטומטית לכל שורה. גיליון אירועי-מס מאפשר לתעד כל מכירה ומחשב אוטומטית את הרווח החייב במס ואת סכום המס בשיעור 25%.
שלושה צעדים לתוצאה
מזינים כל מכירת מטבע קריפטו בשורה נפרדת, כולל תאריך, כמות, תמורה ועלות מקורית.
העמודות המחושבות מציגות מיד את הרווח או ההפסד ואת סכום המס בשיעור 25% על רווח בלבד.
בודקים את שורת סך הכל כדי לדעת את סך המס הכולל שיש לדווח עליו בשנת המס.
זהו סך המס בפועל שצריך להעביר לרשות המסים על כל אירועי המכירה יחד, אחרי קיזוז ההפסד ממכירת האת'ריום.
איך עובד החישוב
גיליון ההחזקות הוא תמונת מצב. אתם ממלאים שם את שם המטבע, הכמות, עלות הרכישה הכוללת והשווי הנוכחי — והרווח או ההפסד למימוש מחושב לכל שורה בנפרד. השווי הנוכחי מוזן ידנית, וזו החלטה מכוונת: אין כאן משיכת מחירים חיה, אלא צילום של יום מסוים שאתם בוחרים. היתרון הוא שהמספר לא רץ לכם מול העיניים בכל רענון, והחיסרון הוא שצריך לעדכן אותו כשרוצים תמונה עדכנית.
הגיליון השני עוסק במשהו אחר לגמרי: מכירות שכבר קרו. כל שורה שם היא אירוע סגור — מה נמכר, מתי, כמה התקבל וכמה זה עלה במקור — ומתוך ההפרש נגזרים הרווח החייב במס וסכום המס בשיעור 25%. ההפרדה בין שני הגיליונות היא כל הרעיון: רווח על הנייר הוא מספר שמעניין אתכם, ומכירה בפועל היא מספר שמעניין גם את רשות המסים. כשהכול יושב בטבלה אחת, שתי המשמעויות האלה מתערבבות, ובדרך כלל דווקא זו שדורשת פעולה היא שנעלמת.
בדוגמה שבקובץ מתועדות שלוש מכירות, ואחת מהן נסגרה בהפסד ולכן לא מייצרת חבות מס. הרווח החייב במס שמופיע בגיליון הוא 2,500 ₪, וסכום המס לתשלום שמצטבר בשורת הסיכום הוא 1,025 ₪ — אחרי שההפסד ממכירת האת'ריום נלקח בחשבון. זה בדיוק הרגע שבו הקובץ מרוויח את מקומו: בלי הטבלה, המכירה המפסידה פשוט נשכחת, והמספר שנשאר בראש הוא רק זה של המכירה המוצלחת.
הסבר השדות
תאריך מכירה — מזין את התאריך שבו בוצעה מכירת המטבע בפועל.
מטבע — מזין את שם המטבע הדיגיטלי שנמכר.
כמות שנמכרה — מזין את הכמות שנמכרה מאותו מטבע באותה עסקה.
תמורה (₪) — מזין את הסכום בשקלים שהתקבל בפועל מהמכירה.
עלות מקורית (₪) — מזין את מחיר הרכישה המקורי של הכמות שנמכרה, כולל עמלות אם היו.
רווח חייב במס (₪) — מחושב אוטומטית כתמורה פחות עלות מקורית, ומשקף רווח או הפסד מהעסקה.
מס לתשלום 25% (₪) — מחושב אוטומטית: אם יש רווח חייב במס, מוכפל ב-25%; במכירה בהפסד המס אפס.
שאלות ותשובות
אני רק מחזיק ולא מכרתי כלום — צריך למלא את גיליון אירועי המס?
הגיליון הזה בנוי לתעד מכירות, ולכן כל עוד לא מכרתם אין מה למלא בו. גיליון ההחזקות ימשיך להראות לכם את הרווח או ההפסד למימוש, כלומר מה היה קורה אילו הייתם מוכרים היום.
למה השווי הנוכחי מוזן ידנית ולא נמשך אוטומטית?
כי זה קובץ אקסל ולא מסוף מסחר. אתם בוחרים תאריך, מזינים את השווי לאותו יום, ומקבלים תמונה יציבה שאפשר להשוות אליה בפעם הבאה — עדכון פעם ברבעון בדרך כלל מספיק כדי להבין לאן הדברים הולכים.
מכרתי בהפסד. מה הקובץ עושה עם זה?
השורה נרשמת ככל שורה אחרת, עם תמורה שנמוכה מהעלות המקורית, והיא לא מייצרת מס לתשלום. כך אתם רואים את התמונה המלאה של השנה ולא רק את המכירות הנעימות לזכירה.
הקובץ עושה בשבילי את הדיווח לרשות המסים?
לא. הוא מסדר את הנתונים לפי אירוע ומחשב את הסכומים, אבל הדיווח עצמו והתאמתו למצב האישי שלכם הם עניין שלכם ושל איש מקצוע. תראו לו את הטבלה — היא תחסוך לשניכם זמן.
לכל המחשבונים והכלים החינמיים של MSL:
להמשיך מכאן
- קניית ביטקוין – כל מה שחשוב לדעת — אם אתם עוד בונים את שורות ההחזקות, זה המדריך שמסביר איך הן נוצרות מלכתחילה
- מערכת המסים בישראל: מי באמת משלם? — רקע רחב על איפה מס רווחי ההון יושב ביחס לשאר מה שאתם משלמים
- הוכחת עבודה (Proof of Work): מה זה, ולמה ביטקוין שורף כל כך הרבה חשמל — למי שרוצה להבין מה בעצם עומד מאחורי השורה בטבלה
איך התבנית מחשבת
ידני: שמות המטבעות, הכמויות, עלות הרכישה, השווי הנוכחי ופרטי כל מכירה. אוטומטי: הרווח או ההפסד למימוש בכל שורת החזקה, הרווח החייב במס בכל אירוע מכירה, וסכום המס בשיעור 25%. מה שהקובץ לא עושה: הוא לא מוסיף עמלות קנייה ומכירה או עמלות המרה, לא מטפל בהמרות מטבע ובשערי חליפין, לא מזהה בעצמו החלפה בין מטבע למטבע כאירוע, ולא סוחב הפסדים משנים קודמות. אם אחד מאלה רלוונטי אצלכם, הוא צריך להיכנס ידנית לעלות או לתמורה — או להיבדק מול מי שמבין בזה.
מה זה אומר עליך
פתחו את הקובץ ומלאו שורה אחת לכל מטבע שאתם מחזיקים, גם אם עלות הרכישה דורשת חפירה בהיסטוריית ההזמנות. אחר כך הוסיפו את המכירות שכבר עשיתם השנה — זה החלק שבדרך כלל מפתיע.