הדוח השנתי מהברוקר הזר מגיע באנגלית, במטבע זר, ובפורמט שלא מזכיר שום דבר שרשות המסים ביקשה ממך. התבנית הזאת לוקחת את אותן שורות בדיוק, מצמידה לכל אחת שער המרה, ומוציאה בצד השני סכומים בשקלים, רווח או הפסד ומס לתשלום — בשפה שאפשר להעתיק לנספח הדוח.
למי זה מתאים
אתם מחזיקים חשבון בברוקר זר, אולי כזה שנפתח בשקט לפני כמה שנים כדי לקנות מניה אחת, והיום יש בו עשרות שורות של קניות, מכירות ודיבידנדים. הברוקר לא מנכה עבורכם מס במקור בישראל, אף אחד לא שולח לכם טופס מסודר בעברית, והאחריות לדווח נשארת אצלכם. אם עד עכשיו ניהלתם את זה בראש או בקובץ מאולתר שנפתח פעם בשנה בלחץ — זה בדיוק המצב שהתבנית נבנתה בשבילו.
מה בתבנית
הקובץ כולל שלושה גיליונות: גיליון עסקאות שבו מזינים רכישות ומכירות של ניירות ערך במט"ח יחד עם שערי המרה, גיליון דיבידנדים ומס-במקור שבו מתעדים הכנסות דיבידנד והמס שנוכה בחו"ל, וגיליון סיכום לנספח הדוח. עמודות השקלים, רווח/הפסד, מס לתשלום ויתרות מחושבות אוטומטית על בסיס הנתונים שהוזנו.
שלושה צעדים לתוצאה
הזן את פרטי כל עסקה כפי שמופיעים בדוח השנתי של הברוקר הזר.
השלם את שער בנק ישראל היציג ליום ביצוע העסקה ואת העלות המקורית בשקלים.
הגיליון מחשב אוטומטית את הרווח או ההפסד ואת המס לתשלום לכל עסקה ובסך הכל.
עסקת ההפסד במיקרוסופט מקזזת חלק מהרווח החייב במס, ולכן לא נדרש עליה תשלום מס.
איך עובד החישוב
ההיגיון של הקובץ פשוט: כל שורה מתחילה בעולם המט"ח (מטבע חוץ) ומסתיימת בעולם השקלי. אתם מזינים את מה שבאמת מופיע בדוח הברוקר — תאריך, נייר, סוג פעולה, כמות ומחיר — והקובץ מכפיל בשער בנק ישראל שהזנתם לאותו תאריך כדי לקבל את הסכום בשקלים. מכאן ואילך החישוב כבר לא נוגע במטבע הזר: הרווח או ההפסד נגזרים מההפרש בין הסכום השקלי של המכירה לבין העלות המקורית בשקלים, והמס לתשלום נגזר מהרווח הזה לפי שיעור המס שהזנתם.
ההפרדה לשלושה גיליונות היא לא קישוט. עסקאות ודיבידנדים הם שני סוגי הכנסה שמתנהגים אחרת — בדיבידנד כבר נוכה לכם מס במקור בחו"ל, ובעסקה אין ניכוי בכלל — ולכן ערבוב שלהם באותה טבלה הוא בדיוק המקום שבו נוצרות טעויות. גיליון הסיכום אוסף את שניהם ומציג את התמונה ברמה שנתית, כך שכשאתם ממלאים את נספח הדוח אתם מסתכלים על מספר אחד ולא מגלגלים סכומים בראש.
בדוגמה שבתמונה הוזנו שלוש עסקאות מברוקר זר, כל אחת עם שער ההמרה של יום העסקה, והקובץ המיר אותן לשקלים וחישב לכל שורה רווח או הפסד. שורת מיקרוסופט הסתיימה בהפסד של 1,070- שקלים, וההפסד הזה מקזז חלק מהרווח החייב — ולכן באותה שורה לא נדרש תשלום מס. זה ההבדל בין להסתכל על שלוש שורות בנפרד לבין לראות מה באמת קרה לתיק בשנה שלמה.
הסבר השדות
תאריך עסקה — הזן את תאריך ביצוע העסקה כפי שמופיע בדוח הברוקר.
שם נייר — הזן את שם או סמל הנייר שנסחר.
סוג פעולה — ציין אם מדובר בקנייה או במכירה.
כמות — הזן את מספר היחידות שנסחרו בעסקה.
מחיר למניה (מט"ח) — הזן את מחיר המניה במטבע המקור כפי שמופיע בדוח.
סכום במט"ח — מחושב אוטומטית: כמות כפול מחיר למניה במטבע המקור.
שער ב"י — הזן את שער בנק ישראל היציג ליום העסקה.
סכום בשקלים — מחושב אוטומטית: הסכום במט"ח כפול שער ב"י.
עלות מקורית (₪) — הזן את עלות הרכישה המקורית של הנייר בשקלים.
רווח / הפסד (₪) — מחושב אוטומטית: הפרש בין הסכום בשקלים לעלות המקורית.
שיעור מס (%) — הזן את שיעור המס החל על רווחי הון, בדרך כלל 25%.
מס לתשלום (₪) — מחושב אוטומטית: אם יש רווח, המס הוא הרווח כפול שיעור המס; אחרת אפס.
שאלות ותשובות
מאיפה אני לוקח את שער ההמרה לכל עסקה?
מהשער היציג של בנק ישראל בתאריך העסקה. בתבנית יש עמודה ייעודית לשער, כך שאתם מזינים אותו ידנית לכל שורה — או מושכים אותו ממודול חיצוני אם אתם עובדים כך. אותו תאריך, אותו שער, גם ברכישה וגם במכירה.
למה לא מספיק לקחת את הרווח בדולרים ולהמיר אותו פעם אחת בסוף?
כי הרווח לצורכי מס בישראל נמדד בשקלים, והמרה של הרכישה והמכירה נעשית בשערים שונים — כל אחת בתאריך שלה. המרה אחת בסוף השנה תיתן מספר אחר, לפעמים בהפרש משמעותי.
מה עושים עם המס שכבר נוכה לי בחו"ל על הדיבידנד?
מתעדים אותו בגיליון הדיבידנדים, בשורה של אותה הכנסה. הקובץ שומר את הנתון כדי שיהיה לכם מסודר מול הדוח, אבל את הטיפול בזיכוי מול המס בישראל עושים בדוח עצמו, ולרוב בליווי מי שמגיש אתכם.
התבנית מגישה בשבילי את הדוח?
לא. היא מכינה את המספרים ומסדרת אותם לפי היגיון שאפשר להעתיק ממנו לנספח הדוח השנתי. ההגשה, והאחריות עליה, נשארות אצלכם.
לכל המחשבונים והכלים החינמיים של MSL:
להמשיך מכאן
- מחשבון מס רווחי הון — לבדוק במהירות מה יוצא על רווח בודד לפני שממלאים את כל הטבלה
- מערכת המסים בישראל: מי באמת משלם? — רקע על ההקשר שבתוכו הדוח שלכם נכנס
איך התבנית מחשבת
מה שידני: כל השורות מדוח הברוקר, שערי ההמרה לכל תאריך, העלות המקורית ושיעור המס שאתם מזינים. מה שאוטומטי: הסכום בשקלים, הרווח או ההפסד, המס לתשלום והסיכומים השנתיים. מה שלא נכלל — עמלות קנייה ומכירה, עמלות המרה ודמי ניהול חשבון, אלא אם תזינו אותם בעצמכם בתוך הסכומים; גם אינפלציה, קיזוז הפסדים משנים קודמות והתחשבנות מול מס שנוכה בחו"ל אינם מחושבים כאן. הקובץ מסדר נתונים, הוא לא מחליף בדיקה של מי שמגיש את הדוח.
מה זה אומר עליך
פתחו את דוח הברוקר של השנה שעברה, והתחילו להזין שורה אחת — הכי ישנה. ברגע שהעמודה השקלית מתמלאת, תגלו שהחלק הקשה בדוח הזה הוא לא החישוב אלא הסדר.