יש בישראל תאריך אחד שכל שכיר צריך לזכור, וכמעט אף אחד לא זוכר: 31 במרץ. עד היום הזה, לפי רשות המסים, המעסיק חייב למסור לך טופס 106 מלא על שנת המס שהסתיימה. עברת את התאריך ולא קיבלת כלום? זו לא אי-נעימות קטנה — זו הפרה של הוראה רשמית, וזה גם הרגע שבו הכסף שמגיע לך מתחיל להיתקע. בסוף העמוד הזה תדעי בדיוק איך משיגים את הטופס משלושה מקורות שונים, מה בודקים בו בחמש בדיקות, ומה עושים כשמוצאים טעות.
בואו נכיר את הדמות שתלווה אותנו: נועה, בעלת סטודיו קטן לעיצוב גרפי בחיפה. עד לפני שנה וחצי היא הייתה שכירה בחברת פרסום, ובשנה שעברה היא גם עבדה שלושה חודשים כשכירה במשרה חלקית במקביל לעסק. עכשיו היא רוצה למחזר משכנתא, הבנקאי ביקש "106 של השנתיים האחרונות", והיא גילתה שהיא לא יודעת מה זה, איפה זה, ומי אמור לתת לה את זה. נועה היא בדיוק הקהל של המדריך הזה — מישהי חכמה שפשוט אף אחד לא הסביר לה.
בקצרה
- מה זה: "אישור על משכורת וניכוי מס — טופס 106" — ריכוז שנתי של הברוטו והמס שנוכה אצל מעסיק אחד.
- מתי: המעסיק חייב למסור עד 31 במרץ בשנה שלאחר שנת המס.
- איפה עוד: באזור האישי באתר רשות המסים.
- למה זה שווה כסף: זה מסמך-הבסיס לבקשת החזר מס לשכירים, לתיאום מס ולבקשות אשראי בבנק.
- הכלל הכי חשוב: 106 אחד לכל מעסיק, לכל שנה. שלושה מעסיקים בשנה = שלושה טפסים.
צעד 1 — להבין מה מחזיקים ביד: 106
השם הרשמי של הטופס בדף השירות של רשות המסים הוא "אישור על משכורת וניכוי מס — טופס 106", וזה בעצם כל ההסבר בשם אחד. זהו אישור שנתי שמרכז, לגבי מעסיק אחד ולגבי שנת מס אחת, את סך ההכנסה מעבודה (הברוטו), את סך המס שנוכה מהשכר במקור, ואת שאר הניכויים הקשורים למס לפי מבנה הטופס. אם תלוש השכר החודשי הוא צילום של רגע אחד, טופס 106 הוא הסיכום של כל השנה בעמוד אחד.
לנועה זה נשמע טכני עד שהיא הבינה את הנקודה: המס שנוכה לך במהלך השנה חושב לפי הנחה חודשית, אבל החשבון האמיתי נעשה שנתי. אם החודשים לא היו אחידים — עבדת חלק מהשנה, קיבלת בונוס גדול בחודש אחד, החלפת עבודה, יצאת לחל"ת — ייתכן מאוד ששילמת יותר מס משהיה צריך. הטופס הזה הוא הראיה. בלעדיו אין למי להוכיח כלום.
כלל שחשוב לקבע כבר עכשיו: 106 אחד לכל מעסיק, לכל שנה. נועה עבדה בשנה שעברה גם בחברת הפרסום וגם במשרה החלקית — כלומר יש לה שני טפסים לאותה שנה, משני מקורות שונים. אם היא תגיש בקשה עם טופס אחד בלבד, התמונה תהיה חלקית והבקשה עלולה להידחות או להיתקע.
טיפ: תפתחי כבר עכשיו תיקייה במחשב בשם "106 — לפי שנה", ובתוכה תיקייה לכל שנת מס. הטופס נדרש שוב ושוב — משכנתא, החזר מס, ביטוח, ערבות — ובכל פעם לחפש אותו מחדש זו שעה מבוזבזת.
צעד 2 — להוציא אותו מהמעסיק
המסלול הראשון והפשוט ביותר הוא המעסיק עצמו. רשות המסים קובעת בדף השירות במפורש: "המעסיק מחוייב למסור את הטופס המלא לעובד עד 31 במרץ בשנה שלאחר שנת המס". כלומר על שנת המס 2025 — עד 31.3.2026. זו לא בקשת טובה ולא נוהל פנימי של החברה; זו חובה של המעסיק כלפיך.
איפה זה יושב בפועל? כאן חשוב להיות כנים: רשות המסים לא מתעדת מסכים וכפתורים בתוך מערכות שכר של חברות פרטיות, ולכן אין "שם כפתור רשמי" שאפשר להבטיח לך. מה שכן מופיע בדפי מידע לציבור הוא שהטופס נמסר בדרך כלל באותה דרך שבה אתם מקבלים את תלושי השכר — מייל, דואר, או פורטל העובדים של מערכת השכר. נועה, למשל, קיבלה את התלושים שלה בחברת הפרסום למייל אחת לחודש; שם, באותה שרשרת מיילים, ישב גם ה-106 של השנה — היא פשוט לא ידעה לחפש אותו.
אם אין לך גישה לפורטל או שאת לא מוצאת: פני להנהלת החשבונות או לאחראי/ת השכר בכתב — מייל, לא שיחת מסדרון. נסחי בקצרה: "אבקש לקבל טופס 106 לשנת המס [שנה]". בכתב — כי אם התהליך יתקע, המייל הזה הוא ההוכחה שביקשת ומתי. אם עבר 31 במרץ ולא קיבלת, את במצב שבו המעסיק לא עמד בהוראה, וזה כבר עובר לצעד 4.
טעות נפוצה שעולה כסף: לבקש "את התלושים של השנה" במקום את הטופס עצמו. 12 תלושים אינם תחליף ל-106, וברוב הבקשות הרשמיות פשוט לא יקבלו אותם. בקשי את הטופס בשמו המלא.
צעד 3 — להוציא אותו מהאזור האישי ברשות-המסים
זה המסלול שמציל את מי שהמעסיק שלו לא זמין, נסגר, או פשוט לא עונה. בדף השירות הרשמי "אישור על משכורת וניכוי מס — טופס 106" מופיע קישור מפורש "לאזור האישי באתר רשות המסים". שם המסך הרשמי הוא "האזור האישי", וזה גם בדיוק מה שאפשר לומר בביטחון — רשות המסים לא מפרסמת בדף השירות את שמות הטאבים והכפתורים הפנימיים, ולכן לא נמציא לך כאן שמות מסכים שאולי לא קיימים.
מה שכן: הכניסה לאזור האישי דורשת הזדהות. לנועה זה לקח בערך עשרים דקות בפעם הראשונה — הקמת משתמש, אימות זהות, ואז כניסה. אחרי שנכנסת, המידע שמעסיקים דיווחו עלייך יושב שם, ואפשר לראות ולהפיק ממנו נתוני 106 גם לשנים אחורה. בדפי מידע לציבור מקובל לציין אפשרות של עד 6 שנים אחורה, ובדיוק זו הסיבה שהמסלול הזה שווה זהב: החזרי מס נבדקים לרוב על כמה שנים ביחד, ואם החברה שעבדת בה ב-2021 כבר לא קיימת — האזור האישי הוא המקום היחיד שנשאר.
שימי לב להבדל שלא תמיד מסבירים: מה שיושב באזור האישי מבוסס על דיווח המעסיק לרשות המסים. אם המעסיק דיווח לא נכון או לא דיווח בכלל, הפער יופיע גם שם. לכן המסלול הזה הוא כלי בקרה מעולה — אם המספרים באזור האישי לא תואמים לטופס שקיבלת מהמעסיק, מצאת בעיה שכדאי מאוד לברר.
טיפ: הכניסה הראשונה לאזור האישי היא החלק המעצבן. עשי אותה פעם אחת ברוגע, בשולחן, עם תעודת זהות וטלפון ביד — ואל תעשי אותה יומיים לפני דדליין של בנק.
צעד 4 — כשהמעסיק-לשעבר נעלם
זה התרחיש שהכי הרבה אנשים נתקעים בו, ובדיוק זה מה שקרה לנועה עם החברה שבה עבדה שלושה חודשים: מספר הטלפון לא פעיל, המייל חוזר, והאתר ירד. הנטייה הראשונה היא לוותר ולהניח שהכסף אבוד. זו טעות, כי יש כאן שלושה מהלכים בסדר עולה.
- פנייה בכתב אחרונה — מייל או מכתב לכתובת האחרונה הידועה, עם ניסוח ברור: "אבקש לקבל טופס 106 לשנת המס [שנה] בהתאם לחובת המעסיק למסור את הטופס עד 31 במרץ". שמרי עותק ותאריך.
- האזור האישי ברשות המסים — לפני שאת מסלימה, בדקי אם הנתונים כבר שם. הרבה פעמים המעסיק דיווח לרשות גם אם לא טרח לשלוח לך כלום, ואז הבעיה נפתרת בלי אף שיחת טלפון.
- פנייה לרשות המסים — כשאין טופס ואין דיווח, אפשר לפנות לרשות המסים ולציין שהמעסיק לא מסר את הטופס למרות החובה. הפנייה בכתב מצעד 1 היא מה שהופך את התלונה שלך למגובה.
שני דברים שכדאי לדעת מראש. ראשית, חברה שנסגרה לא מוחקת את חובת הדיווח שכבר בוצע — הנתונים שדווחו בזמנו לא נעלמים עם המשרד. שנית, ככל שעובר יותר זמן כך קשה יותר לשחזר; אם את יודעת שהיה מעסיק בעייתי בשנה מסוימת, אל תחכי שלוש שנים.
טעות נפוצה שעולה כסף: לוותר על מעסיק "קטן" שעבדת אצלו חודשיים. דווקא תקופות עבודה חלקיות הן אלה שיוצרות ניכוי מס עודף, כי המס נוכה כאילו זו משכורת מלאה לאורך כל השנה.
צעד 5 — לקרוא את הסעיפים בלי להיבהל
כשנועה פתחה את הטופס בפעם הראשונה היא ראתה טבלה צפופה של קודים ומספרים והחליטה שזה לא בשבילה. בפועל, למי שלא מגיש דוח מורכב, יש ארבעה אזורים שחשוב להבין — וכל השאר הוא פירוט טכני שרואה החשבון או המערכת יעשו איתו את העבודה.
- ההכנסה (ברוטו) — סך כל מה שהמעסיק שילם לך באותה שנה לפני ניכויים. זה המספר שהבנק מסתכל עליו בבקשת משכנתא, וזה גם הבסיס לחישוב המס.
- המס שנוכה במקור — כמה מס הכנסה ירד לך מהשכר במשך השנה. זה הצד השני של משוואת ההחזר: אם נוכה יותר ממה שהיה צריך — ההפרש חוזר.
- הפרשות לפנסיה — חלק העובד וחלק המעסיק לקופת הגמל או קרן הפנסיה. זה הסעיף שהכי כדאי לבדוק, מהסיבה שנראה בדוגמה בהמשך.
- קרן השתלמות — הפרשות העובד והמעסיק לקרן ההשתלמות, אם יש. גם כאן חודש חסר הוא כסף חסר.
שתי נקודות שמבלבלות מתחילים. ראשית, ברוטו בטופס 106 לא שווה בהכרח לסכום שראית בבנק — הברוטו כולל רכיבים שאולי לא הגיעו אלייך כמזומן. שנית, המספר שמעניין את הבנק ואת רשות המסים אינו אותו מספר: הבנק מסתכל על ההכנסה, רשות המסים על היחס בין ההכנסה למס שנוכה. אל תתייאשי אם הבנקאי ורואה החשבון מצביעים על שורות שונות באותו דף.
טיפ: אם את רוצה להבין מאיפה כל מספר בטופס מגיע, פתחי במקביל תלוש אחד של דצמבר — שם בדרך כלל מופיעים גם נתונים מצטברים לשנה, והקישור בין השניים נהיה ברור.
צעד 6 — חמש בדיקות-חובה מול התלושים
כאן נמצא הערך האמיתי של המדריך. רוב האנשים מקבלים 106, מעבירים אותו לבנק או לרואה חשבון, ולא פותחים אותו בכלל. נועה הקדישה לזה חצי שעה עם התלושים פתוחים לצידה — וזה בדיוק מה שכדאי לך לעשות.
| הבדיקה | איך בודקים | למה זה חשוב |
|---|---|---|
| 1. פרטים מזהים | ת"ז, שם, שנת מס, שם המעסיק ומספר תיק הניכויים | ספרה אחת שגויה בת"ז מפילה בקשה שלמה |
| 2. תקופת העבודה | חודש התחלה וסיום מול התלוש הראשון והאחרון | תקופה שגויה משנה את חישוב המס לכל השנה |
| 3. סך הברוטו | לחבר את הברוטו של כל התלושים ולהשוות | פער כאן = דיווח הכנסה שגוי |
| 4. סך המס שנוכה | לחבר את ניכוי מס ההכנסה בכל התלושים | זה הבסיס לכל חישוב החזר מס |
| 5. פנסיה והשתלמות | לספור חודשי הפרשה — 12 חודשי עבודה = 12 הפרשות | חודש חסר לא מתקן את עצמו לבד |
אם החיבור הידני מרתיע — אפשר להיעזר במנתח תלוש-השכר של MSL כדי לפרק תלוש אחד ולהבין מה כל שורה אומרת, ואז לחזור לטופס עם עיניים פקוחות. הרעיון אינו להפוך אותך לחשבת שכר, אלא לזהות פער בולט.
צעד 7 — מצאת טעות — מה עכשיו
נועה מצאה שבטופס של חברת הפרסום רשומות 11 הפרשות לפנסיה במקום 12 — חודש אחד פשוט חסר. הרפלקס הראשון היה "זה חודש אחד, עזבי". הרפלקס הזה הוא בדיוק מה שעולה כסף.
- מתעדים צילום מסך או סימון של הפער, עם התלושים התומכים לצידו.
- פונים בכתב לחשב/ת השכר: "בטופס 106 לשנת [שנה] מופיעות 11 הפרשות פנסיה; לפי התלושים עבדתי 12 חודשים. אבקש בדיקה ותיקון".
- מבקשים 106 מתוקן — לא מסתפקים בהבטחה טלפונית ולא בתיקון "בתלוש הבא". הטופס עצמו צריך לצאת מחדש.
- מוודאים מול הקרן שהכסף החסר אכן הופקד בפועל, לא רק שהמספר בנייר תוקן.
- לא נענים? מתעדים את הפנייה ופונים לגורם המוסמך — רשות המסים בעניין הדיווח, ורשות שוק ההון בעניין ההפקדות לקרן.
טעות נפוצה שעולה כסף: להגיש בקשה להחזר מס עם 106 שאת יודעת שהוא שגוי, בתקווה ש"יסתדר בדרך". תיקון אחרי הגשה איטי בהרבה מתיקון לפניה.
צעד 8 — לאן הטופס הזה בכלל הולך
עכשיו כשהטופס ביד ונקי מטעויות, השאלה היא מה עושים איתו. יש שלושה יעדים עיקריים, וכל אחד מהם משתמש בטופס אחרת.
- בקשה להחזר מס לשכירים — טופס 106 מכל מעסיק ולכל שנה רלוונטית הוא המסמך המרכזי בבקשה. אפשר להתחיל בהערכה גסה עם בודק החזר-המס של MSL לפני שמשקיעים בתהליך מלא.
- תיאום מס — רלוונטי במיוחד למי שיש לו יותר ממקור הכנסה אחד. אצל נועה, שהייתה שכירה בשני מקומות בו-זמנית, זה בדיוק המצב שבו בלי תיאום המס נוכה ביתר.
- בנקים ומשכנתא — הבנק מבקש 106 כאישור הכנסה שנתי רשמי, כי הוא מסמך שהמעסיק חתום עליו ולא מסמך שהלקוח הכין לעצמו. חשוב לציין: דרישת הבנקים מקורה בנוהלי הבנקים ובנק ישראל, ולא בדף השירות של רשות המסים.
אם את עצמאית שהייתה שכירה בעבר — או שכירה שעוזבת עבודה — כדאי לדעת שיש טפסים שכנים שמשפיעים על אותו כסף. מדריך תיאום המס מסביר איך מונעים ניכוי-יתר מלכתחילה במקום לרדוף אחרי החזר בדיעבד, ומדריך טופס 161 מסביר מה קורה לכספי הפיצויים ברגע העזיבה — הרגע שבו החלטות של חמש דקות משפיעות על עשרות שנים.
טיפ: לפני פגישה בבנק, שלחי לעצמך במייל את כל טפסי ה-106 של השנתיים האחרונות בקובץ PDF אחד. פקידי משכנתאות אוהבים סדר, וסדר מקצר תהליכים.
שאלות שנועה שאלה באמת
עברה ה-31 במרץ ולא קיבלתי טופס. מה אני יכולה לעשות?
רשות המסים קובעת שהמעסיק מחויב למסור את הטופס המלא עד 31 במרץ בשנה שלאחר שנת המס. לכן, אחרי התאריך הזה, אין מדובר בבקשת טובה. שלחי פנייה בכתב לחשב/ת השכר, במקביל בדקי אם הנתונים כבר מופיעים באזור האישי באתר רשות המסים, ואם אין מענה — אפשר לפנות לרשות המסים ולציין שהמעסיק לא מסר את הטופס.
עבדתי בשלושה מקומות באותה שנה. אני צריכה שלושה טפסים?
כן. טופס 106 הוא אישור של מעסיק אחד על שנה אחת. שלושה מעסיקים באותה שנה = שלושה טפסים נפרדים, ובבקשה להחזר מס צריך את כולם כדי שהתמונה תהיה שלמה. חסר טופס אחד — החישוב יהיה שגוי.
אפשר להוציא 106 של שנים קודמות?
כן, וזה בדיוק היתרון של האזור האישי באתר רשות המסים: הנתונים שהמעסיקים דיווחו יושבים שם, ובדפי מידע לציבור מקובל לציין אפשרות של עד שש שנים אחורה. זה קריטי כשהמעסיק הישן כבר לא קיים.
הבנק ביקש 106 ואני עצמאית. זה רלוונטי לי?
אם הייתה לך גם הכנסה כשכירה באותה שנה — כן, הבנק ירצה גם את ה-106 על החלק הזה. אם כל ההכנסה שלך עצמאית, טופס 106 לא רלוונטי לך והבנק יבקש מסמכים אחרים. במצב מעורב, כמו של בעלי עסקים קטנים שהיו גם שכירים, מביאים את שניהם.
המספרים בטופס לא מסתדרים עם התלושים. זו בהכרח הונאה?
לא בהכרח. פערים קטנים יכולים לנבוע מעיגולים או מאופן דיווח של רכיבים מסוימים. אבל פער משמעותי — בברוטו, במס שנוכה או במספר חודשי ההפרשה לפנסיה — צריך בירור מול חשב/ת השכר, בכתב, עם התלושים כתומכים.
חמש טעויות נפוצות שחוזרות
- לחכות שהמעסיק ייזום. החובה קיימת, אבל בפועל הרבה עובדים לא מקבלים כלום ולא מבררים. 31.3 עבר? זה הסימן לפעול.
- להביא תלושים במקום טופס. תלושים אינם תחליף ל-106 ברוב הבקשות הרשמיות.
- לשכוח מעסיק קצר. חודשיים בעבודה זמנית הם בדיוק המקרה שיוצר ניכוי מס עודף — ודווקא אותו "שוכחים".
- לא לספור חודשי הפרשה. הפער בין 11 ל-12 הפרשות לא נראה, אבל בגיל פרישה הוא ההבדל שראינו בדוגמה.
- להגיש טופס שגוי בכוונה תחילה. תיקון אחרי הגשה ארוך ומייגע יותר מתיקון לפני.
צ'קליסט — לפני שאת סוגרת את הקובץ
- יש לי טופס 106 מכל מעסיק, לכל שנה רלוונטית
- הת"ז, השם ושנת המס בטופס נכונים
- תקופת העבודה תואמת לתלוש הראשון והאחרון
- סכום הברוטו והמס שנוכה תואמים לסכום התלושים
- מספר חודשי ההפרשה לפנסיה ולהשתלמות תואם לחודשי העבודה
- הקבצים שמורים בתיקייה מסודרת לפי שנה