מחשבון ברוטו-נטו לעצמאי — כמה נשאר לך ביד
שיעור דמי הביטוח הלאומי המלא של עובד עצמאי בישראל הוא 12.83%, ובתוספת דמי ביטוח בריאות — 18% מחלק ההכנסה שמעל 7,703 ש"ח בחודש. זה לא טעות בקריאה ולא מספר חריג: העצמאי משלם לבדו גם את החלק שאצל שכיר מגיע מהמעסיק. זו אחת הסיבות שהפער בין "ההכנסה שנכנסה לחשבון" ל"הכנסה שנשארה" אצל עצמאים גדול ממה שרובנו מעריכים באינטואיציה.
המחשבון הזה עובד במסלול המדויק, כלומר לא באחוז גלובלי אחד אלא בסדר שהחוק מכתיב: קודם דמי ביטוח לאומי ובריאות לפי שתי מדרגות הגבייה, אחר כך הפקדת פנסיית החובה לפי שתי מדרגות ההפקדה, ורק בסוף מס הכנסה — אבל לא על ההכנסה המלאה. מההכנסה אנחנו מנכים 52% מדמי הביטוח הלאומי ואת ההפקדה לפנסיה, ועל היתרה מפעילים את מדרגות המס של 2026.
בסוף החישוב אנחנו מציגים את שלושת הרכיבים בנפרד ושורה אחת של "איך חישבנו", כדי שתוכלו לראות מאיפה כל שקל ירד. גישה זו נותנת מספר שימושי גם לתמחור וגם להחלטה על מעבר מעבודה כשכירה לעצמאות. המחשבון בגרסת Beta — אנחנו ממשיכים לחדד את המסלולים ואת המקורות, ונשמח לשמוע היכן משהו לא מסתדר לכם.
החישוב שמוצג כאן הוא הערכה חינוכית בלבד ואינו ייעוץ מס, ייעוץ פנסיוני או ייעוץ פיננסי אישי. הוא מבוסס על השיעורים והתקרות המפורסמים לשנת 2026 ומניח עצמאי בגיל 18 עד גיל הפרישה, הכנסה מיגיעה אישית לאחר הוצאות מוכרות, ומצב מיסוי פשוט. הוא אינו מביא בחשבון, בין היתר, זיכויים ופטורים אישיים, הכנסות נוספות או הכנסות בן/בת הזוג, הפקדות מעל חובת המינימום, קרן השתלמות, פריסות ותיאומי מס, מקדמות שכבר שולמו, מעמד עוסק פטור או מורשה, ותושבות אזור מוטב. לפני החלטה בעלת משמעות כספית — למשל מעבר לעצמאות, תמחור שירות או קביעת מקדמות — מומלץ להיוועץ ביועץ מס, רואה חשבון או יועץ פנסיוני מוסמך ולאמת את הנתונים באתרי המוסד לביטוח לאומי, רשות המסים ומשרד האוצר.