בסוף השנה אתה מסתכל על התיק ורואה שהרווח הנקי מזערי, אבל המס שנוכה לאורך הדרך נראה כאילו הרווחת הרבה יותר. זה קורה כי כל עסקה מחושבת לעצמה, בלי לראות את ההפסדים שספגת באותה שנה. התבנית הזאת מרכזת את כל המימושים במקום אחד, מקזזת הפסדים מול רווחים לפי כללי רשות-המסים, ומראה כמה מס באמת מגיע וכמה הפסד נשאר להעברה לשנה הבאה.
למי זה מתאים
אתה מנהל את התיק בעצמך, לא דרך מנהל-השקעות, ובמהלך השנה מכרת כמה ניירות — חלק ביציאה יפה, חלק בהודאה שהרעיון לא עבד. אולי יש לך יותר מחשבון אחד, אולי גם בית-השקעות וגם בנק, וכל אחד מהם רואה רק את מה שקרה אצלו. בינואר מגיע טופס 867 ואתה מנסה להיזכר מה בדיוק קרה שם באפריל. אם זה נשמע מוכר — הקובץ הזה נבנה בשבילך.
מה בתבנית
הקובץ כולל שני גיליונות: גיליון מימושים שבו מזינים לכל עסקה את שם הנייר, סוג הנייר, תמורה ועלות — והרווח או ההפסד לכל שורה מחושב אוטומטית. גיליון ריכוז וקיזוז מסכם את סך הרווחים וסך ההפסדים, מבצע קיזוז אוטומטי לפי כללי רשות-המסים בשיעור 25%, ומציג את יתרת ההפסד להעברה לשנה הבאה.
שלושה צעדים לתוצאה
מזינים לכל מכירה את שם הנייר, הסוג, התאריך, התמורה והעלות המקורית.
הגיליון מחשב אוטומטית את הרווח או ההפסד בכל שורה.
הגיליון מחשב את המס לפי 25% מהרווח, ומאפס אותו כשמדובר בהפסד.
כשכל עסקה מחושבת בנפרד, סך המס עומד על 775 ₪ — למרות שהרווח הנקי בתיק הוא רק 100 ₪. קיזוז ההפסד מול הרווחים בגיליון הריכוז מוריד את המס האמיתי ל-25 ₪ בלבד.
איך עובד החישוב
הקובץ בנוי משני גיליונות, וההפרדה ביניהם היא כל הרעיון. גיליון המימושים עובד ברמת העסקה הבודדת: אתה מזין שם נייר, סוג, תאריך, תמורה ועלות מקורית, והקובץ גוזר את הרווח או ההפסד לאותה שורה ואת המס התיאורטי עליה בשיעור 25%. זו בדיוק הזווית שממנה רואים את התיק בזמן אמת — עסקה, עסקה, עסקה.
גיליון הריכוז והקיזוז עובד ברמת השנה כולה. הוא סוכם בנפרד את סך הרווחים ואת סך ההפסדים, מקזז ביניהם לפי כללי רשות-המסים, ומחשב את המס על היתרה שנשארה. אם ההפסדים גדולים מהרווחים, ההפרש מוצג כיתרת הפסד להעברה לשנה הבאה, במקום להיעלם. הפער בין שני הגיליונות — בין סכום המס שורה-שורה לבין המס אחרי קיזוז — הוא הסכום שעליו שווה לך לשבת עם הנתונים מול טופס 867.
בדוגמה שבגיליון יש שלוש מכירות בתיק: חלקן ברווח, אחת בהפסד, והשורה התחתונה של השנה היא רווח נטו של 100 ₪ בלבד. כשכל עסקה נמדדת בנפרד, סכום המס שמצטבר בשורות מגיע ל-775 ₪ — כי ההפסד פשוט לא נספר. אחרי הקיזוז בגיליון הריכוז, המס שמתקבל על הרווח הנקי עומד על 25 ₪. אותם נתונים בדיוק, שתי תמונות שונות לגמרי.
הסבר השדות
שם נייר — מזינים כאן את שם המניה, הקרן או האג"ח שנמכרה בפועל.
תאריך מכירה — מזינים את התאריך שבו בוצע המימוש בפועל.
תמורה (₪) — מזינים את הסכום שהתקבל בפועל ממכירת הנייר.
עלות מקורית (₪) — מזינים את הסכום ששולם בעת רכישת הנייר, כולל עמלות אם רלוונטי.
רווח / הפסד (₪) — מחושב אוטומטית: תמורה פחות עלות מקורית לאותה שורה.
מס לתשלום (₪) — מחושב אוטומטית: 25% מהרווח אם קיים רווח, ואפס אם קיים הפסד באותה עסקה.
שאלות ותשובות
התבנית מחליפה את טופס 867 שקיבלתי?
לא. הטופס הוא המסמך הרשמי מהגוף המנהל, והתבנית היא כלי עבודה שלך מולו. הערך שלה הוא בכך שהיא מרכזת גם עסקאות מכמה חשבונות, שאף טופס בודד לא רואה יחד.
מה עושים עם יתרת ההפסד להעברה שהקובץ מציג?
הקובץ מחשב ומציג אותה כדי שלא תישכח, אבל הוא לא מדווח בשמך. את הטיפול בפועל — הדיווח והתיעוד לשנים הבאות — עושים מול רשות-המסים או מול מי שמגיש עבורך.
צריך להזין את כל העסקאות של השנה?
רק את המימושים, כלומר את מה שנמכר בפועל. פוזיציות שעדיין פתוחות לא נכנסות לגיליון, כי כל עוד לא מכרת אין רווח או הפסד שמתקזז.
אפשר לנהל בקובץ אחד כמה חשבונות?
כן. גיליון המימושים הוא רשימת שורות פשוטה, ואפשר להזין בו עסקאות מכמה גופים זה לצד זה. זה בדיוק המצב שבו קיזוז ידני מתחיל להיות מסובך.
לכל המחשבונים והכלים החינמיים של MSL:
להמשיך מכאן
- מחשבון מס רווחי הון — לבדיקה מהירה של עסקה בודדת בלי לפתוח את כל הקובץ
- מערכת המסים בישראל: מי באמת משלם? — כדי לראות איפה מס רווחי-ההון יושב בתוך התמונה הכללית
- מחשבונים פיננסיים — אם אתה כבר בעונת הסידור השנתי ורוצה לבדוק עוד כמה מספרים
איך התבנית מחשבת
ההזנה ידנית לחלוטין: שם הנייר, התאריך, התמורה והעלות המקורית מגיעים ממך או מהדוחות שקיבלת. משם והלאה הכול נוסחאות — הרווח או ההפסד לכל שורה, הסכימות, הקיזוז והיתרה להעברה. מה שהקובץ לא עושה: הוא לא מושך נתונים מהבנק או מבית-ההשקעות, לא בודק את נכונות הנתונים שהזנת, ולא מטפל בעמלות קנייה ומכירה או בהמרות מטבע אלא אם כללת אותן בעצמך בתמורה ובעלות. הוא גם לא תחליף לבדיקה של רואה-חשבון במקרים לא שגרתיים.
מה זה אומר עליך
תוציא את דוחות המימושים של השנה, תזין שורה-שורה, ותראה מה אומר גיליון הריכוז לעומת סכום המס שנוכה בפועל. אם יש פער — עכשיו יש לך מסמך מסודר לשבת איתו מול מי שמטפל בדיווח שלך.