מכתב ההקצאה הגיע לפני שלוש שנים, מאז החברה שינתה לוגו, המניה עלתה וירדה, ואף אחד לא באמת יודע כמה יחידות כבר הבשילו וכמה יישאר ביד אחרי המס. התבנית הזאת מרכזת את המענקים, את לוח ההבשלה ואת חישוב המכירה במקום אחד, כדי שהתשובה תהיה מספר ולא תחושה. אתם ממלאים כמויות ומחירים, והקובץ עושה את החשבון.
למי זה מתאים
אתם עובדים בהייטק, חלק מהתגמול מגיע ביחידות מניה חסומות (RSU) או באופציות, ומדי רבעון נכנס מייל מהחברה עם טבלה שנסגרת אחרי שמונה שניות. אולי החלפתם מקום עבודה פעם או פעמיים, ולכל מענק יש תאריך התחלה משלו, מחיר הענקה משלו וקצב הבשלה משלו. אתם לא צריכים קורס במיסוי — אתם צריכים לדעת כמה שווה מה שכבר שלכם, ומה נשאר אחרי שהמס לוקח את חלקו.
מה בתבנית
הקובץ כולל שלושה גיליונות: גיליון מענקים לרישום פרטי ההקצאה הבסיסיים, גיליון לוח הבשלות למעקב אחר קצב הבשלת המניות לאורך זמן, וגיליון מכירה ומס לחישוב התוצאה הכספית במועד המימוש. בכל גיליון ממלאים נתונים בסיסיים כמו כמויות ומחירים, והמערכת מחשבת אוטומטית את השווי הכולל, כמות היחידות שהבשילו, הרווח וההיטל החל עליו.
שלושה צעדים לתוצאה
מלא את פרטי המכירה — תאריך, כמות יחידות, ומחירי המניה בהענקה ובמכירה.
הגיליון מחשב אוטומטית את הרווח למניה ואת רווח ההון הכולל מהעסקה.
המערכת מחילה מס של 25% ומציגה את הרווח הנטו שנותר בידך אחרי המס.
זהו שיעור המס הקבוע על רווח הון במסלול 102 — כרבע מהרווח שלך במכירה הולך אוטומטית למס, ללא קשר לגובה הסכום.
איך עובד החישוב
ההיגיון בקובץ הוא הפרדה בין שלוש שאלות שאנשים נוטים לערבב. גיליון המענקים עונה על "מה הוקצה לי בכלל" — פרטי ההקצאה הבסיסיים, הכמות ומחיר ההענקה, וממנו נגזר השווי הכולל של המענק. גיליון לוח ההבשלות עונה על "מה כבר שלי היום" — כמה יחידות הבשילו עד תאריך מסוים, לפי קצב ההבשלה שהזנתם. ההפרדה חשובה, כי מענק גדול על הנייר ומענק שהבשיל בפועל הם שני מספרים שונים לחלוטין.
גיליון מכירה ומס עונה על השאלה השלישית, זו שמגיעה בסוף: כמה כסף באמת נשאר. הרווח למניה נגזר מהפער בין מחיר המכירה למחיר ההענקה, הרווח הכולל הוא הפער הזה כפול הכמות שנמכרה, ומתוכו הקובץ גוזר את המס ואת הנטו. כל שורה היא עסקת מכירה נפרדת, כך שאפשר לפצל מימוש למספר מועדים ועדיין לראות תמונה מצטברת אחת.
בדוגמה שבקובץ נמכרו 450 יחידות RSU בשלוש עסקאות נפרדות, והרווח הכולל שהצטבר מהן עמד על 8,200$. מתוך הסכום הזה 2,050$ מיועדים למס, והרווח הנטו שנשאר הוא 6,150$. שימו לב מה הדוגמה ממחישה: לא מדובר בשלוש החלטות נפרדות שכל אחת נבחנת לגופה, אלא במספר אחד מצטבר — וזה בדיוק ההבדל בין להסתכל על אישור עסקה בודד לבין להסתכל על השנה כולה.
הסבר השדות
תאריך מכירה — הזן את התאריך שבו מכרת בפועל את המניות שהבשילו.
כמות יחידות שנמכרו — הזן כמה יחידות (מניות) מכרת במועד זה.
מחיר מכירה למניה ($) — הזן את מחיר המניה בשוק בזמן המכירה.
מחיר הענקה למניה ($) — הזן את מחיר המניה במועד ההענקה המקורי, כפי שמופיע בגיליון המענקים.
רווח הון למניה ($) — מחושב אוטומטית כהפרש בין מחיר המכירה למחיר ההענקה.
רווח הון כולל ($) — מחושב אוטומטית: כמות היחידות שנמכרו כפול הרווח למניה.
מס רווח הון 25% ($) — מחושב אוטומטית לפי שיעור קבוע של 25% על הרווח ההוני, בהתאם למסלול 102.
רווח נטו אחרי מס ($) — מחושב אוטומטית: רווח ההון הכולל בניכוי המס ששולם.
שאלות ותשובות
מה קורה אם קיבלתי מענקים ממספר חברות או בכמה תאריכים?
כל מענק נרשם כשורה נפרדת בגיליון המענקים, עם מחיר ההענקה ותאריך ההתחלה שלו. לוח ההבשלות עוקב אחרי כל אחד מהם בנפרד, כך שהחישוב לא מערבב בין מענק ותיק שכבר הבשיל במלואו לבין מענק חדש שרק התחיל.
למה שיעור המס בקובץ קבוע ולא משתנה לפי גובה הרווח?
במסלול 102 שיעור המס על רווח ההון הוא 25% — כרבע מהרווח, בלי קשר לגודל הסכום. לכן העמודה בקובץ מחשבת אחוז קבוע ולא מדרגות.
הקובץ עובד בדולרים — מה עם שער החליפין?
עמודות המחיר בגיליון המכירה נקובות בדולר, והקובץ מחשב את הרווח והמס באותו מטבע. המרה לשקלים, לרבות הפרשי שער בין מועד ההענקה למועד המכירה, לא נכללת בחישוב ודורשת התייחסות נפרדת.
זה מחליף את הדיווח מהנאמן או מרואה חשבון?
לא. זו תמונת מצב אישית שנועדה שתדעו איפה אתם עומדים לפני שמישהו אחר מספר לכם. הדיווח הרשמי מגיע מהנאמן ומהחברה, והתאמות אישיות שוות שיחה עם מי שמכיר את התיק שלכם.
לכל המחשבונים והכלים החינמיים של MSL:
להמשיך מכאן
- מחשבון מס רווחי הון — לבדוק במהירות את חישוב המס על רווח הון בלי לפתוח את הקובץ
- מערכת המסים בישראל: מי באמת משלם? — להבין איפה מס רווחי ההון יושב ביחס לשאר המסים שאתם משלמים
- מחשבונים פיננסיים — שאר הכלים לחישוב מהיר כשצריך מספר ולא מאמר
איך התבנית מחשבת
אתם מזינים ידנית את פרטי המענקים, את הכמויות, את מחירי ההענקה, את תאריכי המכירה ואת מחירי המכירה. הקובץ מחשב אוטומטית את השווי הכולל, את כמות היחידות שהבשילו, את הרווח למניה ואת הרווח הכולל, ומהם את המס ואת הנטו. מה שהקובץ לא עושה: הוא לא מושך מחירי מניה בזמן אמת, לא ממיר מטבע, לא מנכה עמלות ברוקר או דמי נאמנות, לא מתחשב באינפלציה ולא מטפל בתרחישים חריגים כמו אירוע אקזיט, החלפת מניות או עזיבה באמצע תקופת הבשלה. הוא כלי חשבון, לא הצהרת מס.
מה זה אומר עליך
פתחו את מכתב ההקצאה האחרון שקיבלתם, העתיקו ממנו את הכמות, מחיר ההענקה ותאריך ההתחלה, ומלאו שורה אחת. אחרי חמש דקות תדעו כמה כבר שלכם וכמה מזה יישאר — וזה כבר בסיס טוב יותר להחלטה מאשר ניחוש.