בדף השירות של רשות המסים, ״עריכת תיאום מס באופן מקוון״, יש רשימה קצרה של מי שלא יכולים לסיים את התהליך באתר. הרשימה כוללת בעלי תשעה מקורות הכנסה או יותר, תושבי קיבוץ, מי שהגיעו לגיל הזכאות ולא ערכו קיבוע זכויות, ומי שמשכו כסף מוקדם מקופת גמל בגלל הוצאות רפואיות. אם נעצרתם באחד מהסעיפים האלה, הדרך עוברת דרך טופס 116 ומשרד פקיד השומה.
בקצרה
- למה: המצב שלכם נמצא ברשימת המקרים שהמערכת המקוונת לא מטפלת בהם, או שהוא דורש החלטה של פקיד.
- איך: מורידים את טופס 116 הרשמי, ממלאים פרטים, את כל מקורות ההכנסה ואת הבקשה, ומצרפים תלוש מכל משלם.
- מה אחר כך: קובעים תור מראש במשרד פקיד השומה לפי מקום המגורים. מקבלים אישור נפרד לכל משלם, ומוסרים לכל אחד את האישור שלו.
זה עמוד אחד בסדרה. התמונה הכללית נמצאת במדריך המלא לתיאום מס. אם עוד לא ניסיתם את המסלול המקוון, כדאי להתחיל בתיאום מס באינטרנט צעד-אחר-צעד.
למה לא נתנו לי באינטרנט: המקרים שנשארים אצל פקיד השומה
המערכת המקוונת מתאימה למצבים סטנדרטיים, כמו שתי משכורות או משכורת וקצבה. לפי דף השירות של רשות המסים, היא לא מתאימה לארבעה מצבים מוגדרים:
- תשעה מקורות הכנסה או יותר. מעסיקים, משלמי קצבה והכנסות אחרות, יחד.
- תושבי קיבוץ.
- מי שהגיעו לגיל הזכאות לקצבה ולא ערכו קיבוע זכויות. קיבוע זכויות נעשה בטופס 161ד, ושם קובעים איך לנצל את הפטור על הקצבה.
- מי שמשכו כסף מוקדם מקופת גמל בגלל הוצאות רפואיות.
לרשימה הזאת מצטרפים מקרים שדורשים החלטה פרטנית של פקיד, או פטור שהמערכת לא תומכת בו. בכל המקרים האלה הפתרון זהה: פונים למשרד פקיד השומה המשויך למקום המגורים, וקובעים תור מראש.
שתי בקשות בטופס אחד: ההבדל בין הקלה לתיאום
שם הטופס המלא הוא ״בקשה להקלה ולתיאום בחישוב ניכויי המס״, כי אפשר לבקש בו שני דברים שונים:
- תיאום חלוקה של מדרגות המס, זיכויי המס והפטורים בין כמה משלמים. המטרה היא שסך המס שנוכה במהלך השנה יהיה קרוב למס השנתי הנכון. תיאום לא מוסיף הנחה. הוא רק מונע ניכוי ביתר או בחסר.
- הקלה בקשה להכיר בזכאות שלא נלקחה בחשבון, למשל ילד, יישוב מזכה, סיום תואר או שחרור מצה״ל. גם מי שיש לו משלם אחד בלבד יכול להזדקק להקלה, אם הזכאות לא עודכנה אצל המעסיק.
אפשר לבקש את שתיהן באותה הגשה. מה שחשוב הוא לסמן בטופס בדיוק מה מבקשים, ולצרף אסמכתה לכל הקלה.
מילוי שלב-שלב: שלושת האזורים של טופס 116
מורידים את טופס 116 הרשמי מאתר רשות המסים ולא עותק מאתר אחר. כך מוודאים שזו הגרסה המעודכנת. כתבו את השדות בדיוק כפי שהם מופיעים בטופס, לפי הסדר שבו הם מופיעים.
- פרטי המבקש הפרטים המזהים שלכם, בדיוק כפי שהם רשומים ברשות המסים. בדקו שמספר תעודת הזהות כולל את ספרת הביקורת.
- מקורות ההכנסה שורה לכל מעסיק ולכל משלם קצבה. לכל אחד רושמים את מספר תיק הניכויים (מופיע בתלוש), תאריך תחילה ותאריך סיום צפוי, ואת ההכנסה הצפויה עד 31 בדצמבר 2026. ההכנסה נרשמת ברוטו ולשנה כולה, כולל בונוסים, דמי הבראה, משכורת 13 והפרשים צפויים. מסמנים משלם עיקרי אחד בלבד, כלומר המשלם שמפעיל את המדרגות והזיכויים.
- הבקשה מסמנים אם מבקשים תיאום, הקלה או את שניהם. אם מבקשים הקלה, מפרטים על מה היא מבוססת.
מה מצרפים: המסמכים שחוסכים ביקור שני
- תלוש שכר או תלוש קצבה עדכני מכל משלם שמופיע בטופס.
- אסמכתה לכל הקלה שאתם מבקשים, כמו אישור על הזכאות לילד, ליישוב, לתואר או לשחרור.
- לגמלאים: תלושי קצבה, ואם יש, טופסי 161 ממעסיקים קודמים. אם עוד לא נערך קיבוע זכויות, צריך להסדיר אותו בטופס 161ד.
- למי שמשך כסף מוקדם מקופת גמל בגלל הוצאות רפואיות: המסמכים שקשורים למשיכה.
- פירוט של תשלומים חד-פעמיים צפויים, כמו בונוס או מענק, שנכללו בתחזית ההכנסה.
איך מגישים: תור מראש, ומה חוזר אחרי ההגשה
- קובעים תור במשרד פקיד השומה המשויך למקום המגורים, ולא במשרד שנוח לכם להגיע אליו.
- מגיעים עם תיק שלם הטופס חתום, וכל המסמכים מהרשימה למעלה.
- מקבלים אישורים התוצאה של תיאום היא אישור נפרד לכל משלם. כל אישור קובע כמה מס המשלם ינכה, או עד איזו תקרת הכנסה הוא לא ינכה מס.
- מוסרים לכל משלם את האישור שלו לחשבות השכר או למשלם הקצבה. העובדה שהאישור הופק לא אומרת שהמשלם קיבל אותו.
- בודקים את התלוש הבא מוודאים שהניכוי השתנה לפי האישור.
מתי זה קורה? רשות המסים לא מפרסמת זמן טיפול לבקשה ידנית. בקשה שדורשת טיפול של פקיד יכולה לקחת יותר זמן מאישור מקוון. לכן כדאי לא לדחות את ההגשה לסוף השנה. האישור תקף לשנת מס אחת. אם יש שינוי מהותי, כמו מעסיק חדש, סיום עבודה או שינוי בקצבה, צריך תיאום חדש. ואם שנת המס כבר נגמרה, כבר לא מתאמים. במקרה כזה מבקשים החזר מס בטופס 135.
כדי לא לחזור פעמיים: שש הטעויות הנפוצות
- לכתוב נטו במקום ברוטו.
- לכתוב הכנסה חודשית במקום הכנסה שנתית.
- לשכוח בונוס, דמי הבראה או משכורת 13.
- לסמן שני משלמים כעיקריים. כך נוצר ניצול כפול של מדרגות וזיכויים, ובסוף השנה עלול להיווצר חוב מס.
- לא למסור את האישור, או למסור למעסיק אחד את האישור שנועד למעסיק אחר.
- גמלאי שמגיש בקשת תיאום בלי לבדוק קודם את קיבוע הזכויות.
מה זה אומר עליך: המערכת המקוונת או טופס 116
| המצב שלכם | הדרך |
|---|---|
| שתי משכורות קבועות | מערכת מקוונת |
| משכורת וקצבה, אחרי שקיבוע הזכויות כבר הוסדר | מערכת מקוונת |
| גיל זכאות בלי קיבוע זכויות | קודם טופס 161ד. אם המערכת עדיין לא מקבלת, פקיד השומה |
| תשעה מקורות הכנסה או יותר | טופס 116 |
| תושבי קיבוץ | טופס 116 |
| משיכה מוקדמת מקופת גמל בגלל הוצאות רפואיות | טופס 116 |
| פטור או החלטה שהמערכת לא תומכת בהם | טופס 116 (לפריסת מענק יש טופס נפרד, 116ג) |
| שנת המס כבר הסתיימה | החזר מס בטופס 135, לא תיאום |
מי שלא בטוח שהוא בכלל צריך תיאום יכול לבדוק במי צריך תיאום מס, המקרים אחד-אחד. לגמלאים ולבעלי עסק זעיר יש עמוד ייעודי: תיאום מס לבעלי עסק זעיר ולמי שמקבל קצבה. כדאי לבדוק גם שטופס 101 מעודכן אצל המעסיק, לפי המדריך לטופס 101.
מקורות
- רשות המסים: עריכת תיאום מס באופן מקוון (מי לא יכול להשתמש בשירות, ופנייה לפקיד השומה)
- רשות המסים: טופס 116, ״בקשה להקלה ולתיאום בחישוב ניכויי המס״ (קובץ רשמי)
- רשות המסים: לוח הניכויים לשנת 2026 (שיעור ניכוי מרבי של 47%)
נכון ל-03/11/2026.