רוב העצמאים נזכרים בהפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות בשבוע האחרון של דצמבר, כשכבר אין זמן לבדוק כמה בעצם אפשר להפקיד וכמה זה שווה במס. התבנית הזו הופכת את ההחלטה הזו לטבלה אחת: הכנסה צפויה מול הפקדה נדרשת, ומולן שורת חיסכון-מס משוער שאפשר להסתכל עליה לפני שמעבירים כסף.
למי זה מתאים
אתם עוסק פטור או מורשה, אולי לצד עבודה שכירה של בן או בת הזוג, וההכנסה שלכם לא זהה בין החודשים — יש חודש חזק ויש חודש שבו הלקוח הגדול נעלם. אתם יודעים שיש חובת הפקדה לפנסיה ושקרן השתלמות היא הטבה שכדאי לנצל, אבל אף אחד לא שולח לכם תלוש בסוף החודש שמזכיר את זה. בפועל אתם מגלים את התמונה המלאה מול רואה החשבון באפריל, כשכבר אי אפשר לשנות כלום.
מה בתבנית
הקובץ כולל גיליון חודשי אחד שבו ממלאים את ההכנסה הצפויה לכל חודש, את סכומי ההפקדה הנדרשים לפנסיית חובה ולקרן ההשתלמות ואת שיעור המס השולי האישי. על סמך הנתונים הללו הגיליון מחשב אוטומטית את סך ההפקדות החודשי ואת החיסכון המשוער במס, כך שניתן לעקוב אחרי כלל השנה במבט אחד.
שלושה צעדים לתוצאה
מזינים את ההכנסה החודשית ואת שיעור המס השולי הרלוונטי.
רושמים את ההפקדה הנדרשת לפנסיית חובה ואת ההפקדה לקרן ההשתלמות עד התקרה.
הגיליון מחשב אוטומטית את סך ההפקדות ואת החיסכון במס הצפוי לכל חודש.
זהו שיעור המס השולי הגבוה ביותר בדוגמה, והוא ממחיש איך הכנסה חודשית גבוהה יותר מגדילה את החיסכון האפשרי במס מהפקדות סוף-השנה.
איך עובד החישוב
הגיליון בנוי סביב שורה לכל חודש, וזה לא במקרה. הכנסה של עצמאי מתפזרת לא אחיד לאורך השנה, ואם תמלאו רק סכום שנתי אחד תאבדו את היכולת לראות באיזה שלב אתם עומדים באמצע השנה. אתם מזינים את ההכנסה הצפויה לחודש, את סכום ההפקדה הנדרש לפנסיית חובה ואת ההפקדה לקרן ההשתלמות עד התקרה, והקובץ מסכם עבורכם את סך ההפקדות לאותו חודש.
העמודה שמחברת בין הכול היא שיעור המס השולי. הפקדה מוכרת שווה כסף שונה לחלוטין למי שנמצא במדרגה נמוכה ולמי שנמצא במדרגה גבוהה, ולכן החיסכון המשוער במס לא נגזר מגובה ההפקדה לבדה אלא מהמכפלה של ההפקדה בשיעור המס שאתם מזינים. תקרות ההפקדה השנתיות יושבות בשכבת פרמטרים נפרדת, כדי שבתחילת כל שנה תעדכנו מספר אחד במקום לרדוף אחרי נוסחאות בתוך הגיליון. התוצאה היא מבט אחד על השנה: כמה כבר הפקדתם, כמה מקום נשאר עד התקרה, וכמה זה שווה לכם.
בדוגמה שבגיליון מוזנת הכנסה חודשית לצד שיעור מס שולי, והקובץ מחשב לבד את סך ההפקדות ואת החיסכון המשוער במס לאותו חודש. השורה עם שיעור מס שולי של 35% היא הבולטת: אותה הפקדה בדיוק מייצרת בה חיסכון גדול יותר מאשר בחודש שבו ההכנסה נמוכה יותר. זה בדיוק ההיגיון שכדאי להבין לפני שמחליטים כמה להפקיד בסוף השנה — לא כל שקל שמופקד שווה אותו דבר.
הסבר השדות
חודש — מזין את שם החודש והשנה שאליהם מתייחסת ההכנסה המדווחת.
הכנסה חודשית (₪) — מזין את ההכנסה החייבת החודשית הצפויה מהעסק העצמאי.
הפקדה נדרשת לפנסיית חובה (₪) — מזין את סכום ההפקדה החודשית הנדרשת לפנסיית חובה לפי אחוז ההפרשה החוקי.
הפקדה לקרן השתלמות עד התקרה (₪) — מזין את הסכום שמפקידים לקרן ההשתלמות, עד תקרת ההפקדה המוכרת לאותה שנה.
שיעור מס שולי (%) — מזין את שיעור המס השולי החל על ההכנסה בחודש זה.
סה"כ הפקדות (₪) — מחושב אוטומטית כסכום ההפקדה לפנסיה וההפקדה לקרן ההשתלמות.
חיסכון מס משוער (₪) — מחושב אוטומטית כמכפלת סך ההפקדות בשיעור המס השולי, ומראה כמה מס נחסך בפועל.
שאלות ותשובות
למה בכלל למלא חודש-חודש ולא סכום שנתי אחד?
כי ההכנסה של עצמאי משתנה, ושיעור המס השולי שלכם נגזר מהתמונה השנתית. פירוק לחודשים מאפשר לכם לעדכן תחזית באמצע השנה במקום לגלות בדצמבר שההערכה הראשונית הייתה רחוקה מהמציאות.
מאיפה מגיעות התקרות שאני צריך למלא?
התקרות השנתיות מתעדכנות מדי שנה, ולכן הן יושבות בשכבת פרמטרים נפרדת בקובץ ולא מוטמעות בנוסחאות. לפני מילוי, ודאו מול הפרסום העדכני של רשות המסים והביטוח הלאומי או מול רואה החשבון שלכם שהמספר בשכבה הזו מעודכן.
החיסכון במס שמופיע בקובץ הוא הסכום שאקבל בפועל?
לא. זהו אומדן שמבוסס על שיעור המס השולי שאתם הזנתם ועל ההפקדות שרשמתם. השומה בפועל מושפעת מנקודות זיכוי, מהוצאות מוכרות אחרות ומההכנסה הסופית, ולכן התוצאה בקובץ היא כיוון ולא מספר סופי.
אני עוסק פטור עם הכנסה נמוכה — יש לזה טעם?
התבנית תראה לכם את זה מהר: אם שיעור המס השולי שלכם נמוך, החיסכון במס מההפקדה קטן בהתאם. עדיין יש להפקדה לפנסיה משמעות מעבר להטבת המס, אבל את ההחלטה כדאי לקבל מול המספר ולא מול תחושה.
לכל המחשבונים והכלים החינמיים של MSL:
להמשיך מכאן
- מחשבון מס הכנסה — כדי להעריך את שיעור המס השולי שאתם מזינים לעמודה המרכזית בגיליון
- מחשבון ברוטו-נטו לעצמאי — לראות מה נשאר ביד מההכנסה הצפויה לפני שמחליטים כמה להפקיד
- מחשבון ביטוח לאומי — כי דמי הביטוח הלאומי לא נכללים בחישוב שבקובץ והם חלק מהתמונה השנתית
איך התבנית מחשבת
מה שאתם ממלאים ידנית: ההכנסה הצפויה לכל חודש, סכומי ההפקדה לפנסיית חובה ולקרן ההשתלמות, ושיעור המס השולי שלכם. מה שהקובץ עושה לבד: מסכם את ההפקדות ומחשב את החיסכון המשוער במס. מה שלא נכלל — דמי ביטוח לאומי, נקודות זיכוי, הוצאות מוכרות אחרות, דמי ניהול בקרן או בקופה, תשואה עתידית ואינפלציה. זו טבלת תכנון להחלטה של דצמבר, לא תחשיב שומה ולא תחליף לרואה חשבון.
מה זה אומר עליך
פתחו את הקובץ, מלאו את החודשים שכבר עברו לפי המספרים האמיתיים ואת הנותרים לפי הערכה שמרנית, ותראו מול העיניים כמה מקום נשאר לכם עד סוף השנה. את ההחלטה מה לעשות עם המספר הזה תקבלו אתם, רצוי מול מי שמכיר את התיק שלכם.